凯发登陆

我凯发登陆凯发登陆是从事二手车经销的一般纳税人,每月销售二手车收入约200万元,并按规定开具二手车销售统一发票,在《财政部 税务总局关于二手车经销凯发登陆关增值税政策的凯发登陆告》(2020年第17号)出台后,我凯发登陆凯发登陆经营业务可以适用减按0.5%征收率征收增值税政策,请问应当如何进行增值税纳税申报?

凯发登陆发布时间:2020-05-12 10:15

  答:《国凯发登陆税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的凯发登陆告》(2020年第9号)规定,从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车,减按0.5%征收率征收增值税,在办理增值税纳税申报时,减按0.5%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”凯发登陆“3%征收率的货物及加凯发登陆凯发登陆理凯发登陆配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时,应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

  以5月份为例,假设你凯发登陆凯发登陆5月份不含税销售额为200万元,均适用减按0.5%征收率征收增值税政策,那么你凯发登陆凯发登陆应将减按0.5%征收率征收增值税的不含税销售额200万元,填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第11行“3%征收率的货物及加凯发登陆凯发登陆理凯发登陆配劳务”第3列“开具其他发票”“销售额”列;按3%征收率计算的税额6万元(=200×3%),填写在第11行“3%征收率的货物及加凯发登陆凯发登陆理凯发登陆配劳务”第4列“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列;该销售额对应减征的增值税应纳税额5万元(=200×2.5%),填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23行“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。


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